Op werkdagen voor 23:00 besteld, morgen in huis Gratis verzending vanaf €20
-
Inloggen
-- Inloggen
  • accountoverzicht
  • bestellingen
  • facturen betalen
  • downloadcentrum
  • summaries
  • gegevens
  • nieuwsbrief
  • partnerprogramma
  • financieel
  • inloggen
  • uitloggen

Uw winkelwagen

Naar winkelwagen Verder winkelen
Managementboeken
Alle managementboeken
  • Advisering
  • Algemeen management
  • Coaching en trainen
  • Communicatie en media
  • Economie
  • Financieel management
  • Inkoop en logistiek
  • Internet en social media
  • IT-management / ICT
  • Juridisch
  • Leiderschap
  • Marketing
  • Mens en maatschappij
  • Non-profit
  • Ondernemen
  • Organisatiekunde
  • Personal finance
  • Personeelsmanagement
  • Persoonlijke effectiviteit
  • Projectmanagement
  • Psychologie
  • Reclame en verkoop
  • Strategisch management
  • Verandermanagement
  • Werk en loopbaan
Overige boeken
Alle overige boeken
  • Cadeauboeken
  • Computer en informatica
  • Economie
  • Filosofie
  • Flora en fauna
  • Geneeskunde
  • Geschiedenis
  • Gezondheid
  • Informatief / professioneel
  • Jeugd
  • Juridisch
  • Koken en eten
  • Kunst en cultuur
  • Literatuur en romans
  • Mens en maatschappij
  • Naslagwerken
  • Paramedisch
  • Psychologie
  • Reizen
  • Religie
  • Schoolboeken
  • Spiritualiteit
  • Sport, hobby, lifestyle
  • Thrillers en spanning
  • Wetenschap en techniek
  • Woordenboeken en taal
Seminars + Trainingen
  • Live events
  • Online training
  • Alle programma's
Attenderingen
  • Algemeen
    • Recht op u af
    • Juridische attendering
    • Hiatensignalering juridisch
    • Seriesignalering
    • Herdruksignalering
    • Internationaal
  • Aanbevolen per ministerie
    • Algemene Zaken
    • Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties
    • Buitenlandse Zaken
    • Defensie
    • Economische Zaken en Klimaat
    • Financiën
    • Infrastructuur en Waterstaat
    • Justitie en Veiligheid
    • Landbouw, Natuur en Voedselkwaliteit
    • Onderwijs, Cultuur en Wetenschap
    • Nationale Politie
    • Sociale Zaken en Werkgelegenheid
    • Volksgezondheid, Welzijn en Sport
Periodieken
Alle periodieken
  • Algemeen
    • Uw periodieken
    • Lopende abonnementen
    • Verlengen / opzeggen
    • Openstaande claims
    • Bibliografische wijzigingen
    • Abonnementshouders
    • Afleveradressen
    • Referenties
    • Notities
  • Aanbevolen per ministerie
    • Algemene Zaken
    • Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties
    • Buitenlandse Zaken
    • Defensie
    • Economische Zaken en Klimaat
    • Financiën
    • Infrastructuur en Waterstaat
    • Justitie en Veiligheid
    • Landbouw, Natuur en Voedselkwaliteit
    • Onderwijs, Cultuur en Wetenschap
    • Nationale Politie
    • Sociale Zaken en Werkgelegenheid
    • Volksgezondheid, Welzijn en Sport
Boekseries
Alle boekseries
  • Algemeen
    • Uw serieabonnementen
    • Geadresseerden
    • Abonnementshouders
    • Afleveradressen
    • Referenties
    • Notities
  • Aanbevolen per ministerie
    • Algemene Zaken
    • Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties
    • Buitenlandse Zaken
    • Defensie
    • Economische Zaken en Klimaat
    • Financiën
    • Infrastructuur en Waterstaat
    • Justitie en Veiligheid
    • Landbouw, Natuur en Voedselkwaliteit
    • Onderwijs, Cultuur en Wetenschap
    • Nationale Politie
    • Sociale Zaken en Werkgelegenheid
    • Volksgezondheid, Welzijn en Sport
Online magazine
  • Online Magazine
010-4731397
Klantenservice
Mijn account
Mijn bestellingen
010-4731397
Boeken Juridisch Handboek fiscaal insolventierecht
Handboek fiscaal insolventierecht
Handboek fiscaal insolventierecht
Ton Tekstra

Mr. dr. A.J. Tekstra is als advocaat en fiscalist werkzaam bij Blauw Tekstra Uding N.V. te Amsterdam en is met grote regelmaat als adviseur, bewindvoerder of curator bij insolventies betrokken.

Meer over Ton Tekstra
Ton Tekstra

Handboek fiscaal insolventierecht

Paperback Nederlands 2017 9789012399890
Verwachte levertijd ongeveer 10 werkdagen
141,36
In winkelwagen
Samenvatting Specificaties Over de auteur Inhoudsopgave

Samenvatting

Bij ondernemingen die in financiële moeilijkheden verkeren - de insolvente ondernemingen - spelen fiscale aspecten een belangrijke rol. In dit handboek worden deze aspecten op een zo compleet en gerubriceerd mogelijke wijze behandeld, met de volgende onderverdeling:
• inleiding: fiscale continuïteit, fiscale informatieplicht, doorstartscenario’s, ethische kanttekeningen;
• algemene aspecten: de belastingschuld (incl. vaststelling en invordering), het open systeem van invordering, de status van de fiscale regelgeving, algemene beginselen van behoorlijk bestuur, de aansprakelijkheid van de fiscus, verjaring van dwanginvordering en imputatieregels;
• fiscaal uitstel van betaling en kwijtschelding van belastingschulden (bij een crediteurenakkoord);
• faillissementsaanvraag door de fiscus
• fiscale preferentie en bodembeslag (inclusief de meldingsregeling bodemrecht);
• verrekening, overdracht en verpanding van fiscale vorderingen; subrogatie, regresmogelijkheden;
• fiscale kruisverbanden: met name fiscale eenheid Vpb en OB (en verbreking daarvan), fiscale bestuurdersaansprakelijkheid, ketenaansprakelijkheid, inlenersaansprakelijkheid, doorbraak van aansprakelijkheid/ vereenzelviging;
• positie aandeelhouder bij insolventie: de aanmerkelijk belanghouder, de deelnemingsvrijstelling, informeel kapitaal, onzakelijke leningen, afgewaardeerde vorderingen, liquidatieverlies;
• fiscale gevolgen van schuldsanering/crediteurenakkoord en vrijval van schulden, inclusief de kwijtscheldingswinst en de Fokkercasus;
• omzetbelastingaspecten: art. 29 Wet OB, onbelaste levering volgens art. 37d Wet OB, onroerende zaak (herzienings-BTW), Rentekasproblematiek, BTW bij winkeluitverkopen en de BTW-verleggingsregeling;
• de verliesvennootschap: art. 20a Wet Vpb, turbovennootschappen, carry back, carry forward, verliesverrekening, doorzakconstructies en overgang verliescompensatie, de overname- of Begemannconstructie, de fiscale (af)splitsing van insolvente rechtspersonen.

Het boek is met name bedoeld voor insolventieadviseurs, advocaten, belastingadviseurs, leden van de rechterlijke macht die zich bezig houden met insolventie, medewerkers bij afdelingen bijzonder beheer van financiële instellingen, bewindvoerders en curatoren. Het is eveneens bestemd voor onderwijsdoeleinden.

Specificaties

ISBN13:9789012399890
Trefwoorden:ondernemingsraad (OR), faillissement, insolventie
Taal:Nederlands
Bindwijze:paperback
Aantal pagina's:502
Uitgever:Sdu
Druk:4
Verschijningsdatum:18-4-2017
Hoofdrubriek:Juridisch
ISSN:
Jongbloed:Faillissementsrecht / Insolventierecht

Lezersrecensies

Wees de eerste die een lezersrecensie schrijft!
Schrijf een recensie

Geef uw waardering

Zeer goed Goed Voldoende Matig Slecht

Over Ton Tekstra

Mr. dr. A.J. Tekstra is als advocaat en fiscalist werkzaam bij Blauw Tekstra Uding N.V. te Amsterdam en is met grote regelmaat als adviseur, bewindvoerder of curator bij insolventies betrokken. Hij verzorgt daarnaast diverse cursussen over het fiscale insolventierecht.

Andere boeken door Ton Tekstra

Bekijk alle boeken

Inhoudsopgave

Lijst van afkortingen xi
Voorwoord xiii

Hoofdstuk 1 Inleiding 1
1.1. De opzet van dit boek 1
1.2. De fiscale continuïteit bij insolventies en de fiscale informatieplicht 4
1.2.1. Algemeen 4
1.2.2. Continuïteit van aangifteplicht 4
1.2.3. Continuïteit van fiscale betaling 12
1.2.4. Fiscale continuïteit bij opheffing of vereenvoudigde afwikkeling faillissement; boedelschulden en negatieve boedel 13
1.2.5. Fiscale continuïteit bij schuldsanering/crediteurenakkoord 17
1.2.6. Fiscale continuïteit bij liquidatie/vereffening 18
1.2.7. Einde belastingplicht; opleggen aanslag aan niet meer bestaande rechtspersoon 19
1.2.8. Fiscale informatieplicht en geheimhouding 21
1.3. Schuldsanering van natuurlijke personen 22
1.4. Ethische kanttekeningen en doorstartscenario’s 25
1.4.1. Algemeen 25
1.4.2. Doorstartscenario’s; nieuwe insolventiewetgeving? 31
1.4.3. Doorstartcumprefs 37
1.4.4. Begin IB-ondernemerschap bij doorstart 38

Hoofdstuk 2 Algemene aspecten 41
2.1. De vaststelling en invordering van de belastingschuld 41
2.1.1. De heffingsfase 41
2.1.2. Aanslag- en aangiftebelasting 41
2.1.3. Aard belastingschuld/vordering 42
2.1.4. Wanneer is een belastingschuld een boedelschuld? 43
2.1.5. De invorderingsfase 51
2.2. Het open systeem van invordering 57
2.2.1. Wetsgeschiedenis 57
2.2.2. Enkele voorbeelden uit de rechtspraak 59
2.2.3. Het open systeem: eigen conclusies 71
2.3. Status van de fiscale regelgeving 73
2.3.1. Het legaliteitsbeginsel 73
2.3.2. Beleidsregels 74
2.3.3. Internationale en supranationale regels 77
2.3.4. De toepasselijkheid van de Awb 78
2.4. Algemene beginselen van behoorlijk bestuur 78
2.5. Aansprakelijkheid van de fiscus 83
2.6. Verjaring recht tot dwanginvordering en verrekening 88
2.7. Imputatieregels bij fiscale betaling en verrekening 90

Hoofdstuk 3 Fiscaal uitstel van betaling en kwijtschelding van belastingschulden 93
3.1. Inleiding 93
3.2. Uitstel van betaling 96
3.2.1. Algemeen 96
3.2.2. Uitstelregels voor ondernemers volgens de Leidraad Invordering 2008 104
3.2.3. Afwijzings- en intrekkingsgronden bij uitstel van betaling 107
3.2.4. Rechtsmiddelen tegen weigering of intrekking uitstel van betaling 109
3.3. Kwijtschelding van belastingschulden 110
3.3.1. Algemeen; karakter kwijtschelding 110
3.3.2. Kwijtschelding bij crediteurenakkoord 112
3.3.3. Afdwingen onderhands akkoord 117
3.3.4. Kwijtschelding bij schuldsanering natuurlijke personen 118
3.3.5. Afzien preferentie fiscus bij akkoord 119
3.3.6. Het stellen van voorwaarden aan kwijtschelding 120
3.3.7. Ontslag uit hoofdelijke aansprakelijkheid 122
3.3.8. Weigeringsgronden kwijtschelding 122
3.3.9. Beroep tegen kwijtscheldingsbeslissing 123

Hoofdstuk 4 Faillissementsaanvraag door de fiscus 127
4.1. Algemeen 127
4.2. Uitgangspunt van de Leidraad 129
4.3. Welke fiscale vorderingen? 131
4.4. Aanhouden dan wel intrekken faillissementsaanvraag 134
4.5. Machtiging ministerie 134
4.6. Steunvorderingen bij de faillissementsaanvraag 137
4.7. Derdenverzet 138
4.8. Voorbeelden uit de rechtspraak; misbruik van bevoegdheid 138

Hoofdstuk 5 Fiscale preferentie en bodemrecht 141
5.1. Inleiding 141
5.2. Bodemzaken en het begrip bodem; de meldingsregeling bodemrecht 145
5.3. De bodempreferentie 151
5.3.1. Algemeen; Aerts q.q./ABN AMRO 151
5.3.2. Verplichtingen curator ten aanzien van de bodempreferentie; art. 57 lid 3 Fw 154
5.3.3. Omslag in de faillissementskosten bij de bodempreferentie; fixatiebeginsel 159
5.3.4. Onverschuldigde betaling door de fiscus en verlies van preferentie 164
5.3.5. Geldt het bodemrecht ook voor boedelschulden? 166
5.4. Het bodembeslag 167
5.4.1. Algemeen 167
5.4.2. Voor welke belastingen geldt het bodembeslag en wanneer kan het worden gelegd? 172
5.4.3. Bodembeslag en afkoelingsperiode 173
5.4.4. Eerst verhaal op zaken schuldenaar; verhaalsvolgorde 177
5.4.5. Wijze van uitwinning bodemzaken en rechtsmiddelen tegen bodembeslag 178
5.5. Verijdelingsconstructies bodemrecht 187
5.6. Rechten van derden t.o.v. het bodemrecht 189
5.7. Het bodemrecht en de WSNP 194

Hoofdstuk 6 Verrekening, overdracht en verpanding van fiscale schulden vorderingen; subrogatie en regres 197
6.1. Algemeen 197
6.2. Verrekening 198
6.2.1. Civielrechtelijke regels 198
6.2.2. Verrekening volgens de Fw; verhouding tot de Iw 1990 199
6.2.3. Verrekening volgens de Iw 1990; verrekening bij onverschuldigde betaling 203
6.2.4. Verrekening binnen een fiscale eenheid 210
6.2.5. Tijdstip verrekening en bekendmaking; verjaring verrekeningsmogelijkheid 216
6.2.6. Verrekening vóór einde betalingstermijn en bij uitstel van betaling 218
6.2.7. Enkele praktijksituaties 219
6.2.8. Verrekening bij een betwiste belastingschuld 220
6.2.9. Verrekening tijdens een afkoelingsperiode 221
6.3. Overdracht en verpanding van fiscale vorderingen 221
6.3.1. Civielrechtelijke regels 221
6.3.2. Instemmingsrecht respectievelijk instemmingsplicht ontvanger 225
6.3.3. Beroepsmogelijkheid 229
6.3.4. Derdenbeslag 230
6.4. Subrogatie 230
6.5. Regres 231

Hoofdstuk 7 Fiscale kruisverbanden 235
7.1. Inleiding 235
7.2. Fiscale eenheid 236
7.2.1. Algemeen 236
7.2.2. De fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting 237
7.2.3. De fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting bij faillissement 250
7.2.4. Het verbreken van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting 251
7.2.5. Voor- en nadelen verbreken fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting 254
7.3. Fiscale eenheid voor de omzetbelasting 255
7.3.1. Algemeen 255
7.3.2. Voorwaarden voor een fiscale eenheid voor de omzetbelasting 260
7.3.3. Het verbreken van de fiscale eenheid voor de omzetbelasting 264
7.4. Conclusies ten aanzien van de fiscale eenheid 266
7.5. Hoofdelijke aansprakelijkheden volgens de Iw 1990 267
7.5.1. Algemeen; procedurele aspecten 267
7.5.2. Bestuurdersaansprakelijkheid 273
7.5.3. Ketenaansprakelijkheid 289
7.5.4. Inlenersaansprakelijkheid 292
7.6. Aansprakelijkheid bij consolidatie ex art. 2:403 BW 294
7.7. Doorbraak van aansprakelijkheid; vereenzelviging 295

Hoofdstuk 8 Positie aandeelhouder bij insolventies 299
8.1. Algemeen 299
8.2. De privéaandeelhouder 300
8.3. De IB-ondernemer als aandeelhouder 308
8.4. De vennootschap als aandeelhouder; de deelnemingsvrijstelling 309
8.4.1. Algemeen 309
8.4.2. Het liquidatieverlies 313
8.4.3. Afwaardering van vorderingen 318
8.4.4. Verhouding deelnemingsvrijstelling en fiscale eenheid 321

Hoofdstuk 9 De fiscale gevolgen van schuldsanering/kwijtschelding, vrijval van crediteuren 323
9.1. Algemeen 323
9.2. Vrijval van schulden; de Fokker-casus 324
9.3. De kwijtscheldingswinstvrijstelling 328

Hoofdstuk 10 Omzetbelastingaspecten 337
10.1. Algemeen 337
10.2. Art. 29 Wet OB 341
10.3. Onbelaste levering volgens art. 37d Wet OB 350
10.4. Onroerende zaak; herzienings-btw en overdrachtsbelasting 355
10.5. Rentekas-problematiek; de btw-verleggingregeling 357

Hoofdstuk 11 De verliesvennootschap 363
11.1. Algemeen 363
11.2. Art. 20a Wet Vpb 365
11.3. Turbovennootschappen 367
11.4. De carry-backvordering; versnelde teruggave 368
11.5. Doorzakconstructies en overgang verliescompensatie 370
11.6. De overnameconstructie 372
11.7. De splitsing en fusie van (insolvente) rechtspersonen 375
Bijlage I Jurisprudentieoverzicht bodemrecht fiscus 379
Bijlage II Jurisprudentieoverzicht fiscale bestuurdersaansprakelijkheid 413
Lijst van geraadpleegde (algemene) literatuur 445

Jurisprudentieregister 447
Trefwoordenregister467

Aanbevolen live events...

donderdag 25-05-2023

Regels en de ruimte

Seminar

Mensen die dit boek kochten, kochten ook...

  • Het pre-insolventieakkoord
    Nicolaes Tollenaar
    Het pre-insolventieakkoord
    € 114,00
  • Grensoverschrijdende insolventie
    A.J. Berends
    Grensoverschrijdende insolventie
    € 65,00
  • Natrekking door onroerende zaken
    Pernille van der Plank
    Natrekking door onroerende zaken
    € 114,00
  • Eigendomsvoorbehoud
    E.F. Verheul
    Eigendomsvoorbehoud
    € 117,00
  • Bestuurdersaansprakelijkheid
    Jacques Raaijmakers
    Bestuurdersaansprakelijkheid
    € 110,00
  • Financiële economie voor insolventieadvocaten
    Bernard Santen
    Financiële economie voor insolventieadvocaten
    € 95,00

Managementboek Top 100

Bekijk de volledige Managementboek Top 100

Rubrieken

  • Advisering
  • Algemeen management
  • Coaching en trainen
  • Communicatie en media
  • Economie
  • Financieel management
  • Inkoop en logistiek
  • Internet en social media
  • IT-management / ICT
  • Juridisch
  • Leiderschap
  • Marketing
  • Mens en maatschappij
  • Non-profit
  • Ondernemen
  • Organisatiekunde
  • Personal finance
  • Personeelsmanagement
  • Persoonlijke effectiviteit
  • Projectmanagement
  • Psychologie
  • Reclame en verkoop
  • Strategisch management
  • Verandermanagement
  • Werk en loopbaan
Uw cookie-instellingen
Deze website maakt gebruik van verschillende soorten cookies. Sommige cookies worden geplaatst door diensten van derden die op onze pagina's worden weergegeven. Om deze externe content te kunnen tonen is nodig dat u toestemming geeft voor het zetten van persoonlijke en marketingcookies. U kunt uw toestemming op elk moment wijzigen of intrekken. In onze cookieverklaring vindt u meer informatie.

Functionele cookies
Deze zijn noodzakelijk voor de werking van de website, zonder deze cookies kan de website niet naar behoren werken.

Persoonlijke en marketingcookies
Wij gebruiken cookies voor statistieken om bij te houden en rapportages te krijgen over hoe bezoekers de website gebruiken. Zo kunnen wij onze website verbeteren. Marketingcookies worden gebruikt om bezoekers te volgen wanneer ze verschillende websites bezoeken. Hun doel is advertenties weergeven die zijn toegesneden op en relevant zijn voor de individuele gebruiker.
Op werkdagen voor 23:00 besteld, morgen in huis Gratis verzending vanaf €20

Klantenservice

Contact Voorwaarden Bestellen en retourneren Lezen en luisteren Voor auteurs Partnerprogramma

Zakelijk

Zakelijke diensten Partnerprogramma Cadeaubonnen

Altijd op de hoogte

Schrijf u in voor onze nieuwsbrief en blijf up-to-date met relevante interviews en recensies, inspirerende events en de beste acties.
Meer dan alleen managementboeken
Thuiswinkel waarborg Algemene voorwaarden Privacy Cookies Service & Contact
© 2023 Mainpress BV

Populaire producten

    Personen

      Trefwoorden

        Handboek fiscaal insolventierecht

        Handboek fiscaal insolventierecht
        Ton Tekstra
        /