Op werkdagen voor 23:00 besteld, morgen in huis Gratis verzending vanaf €20
,

BTW en internationaal zaken doen

Paperback Nederlands 2015 9789013132090
Verwachte levertijd ongeveer 2 werkdagen

Samenvatting

Internationaal zaken doen is niet eenvoudig: u moet rekening houden met diverse regels om fiscaal niet in de problemen te komen. De belastingwijzer 'BTW en internationaal zaken doen' helpt u hierbij. Zo krijgt u op heldere wijze uitleg over de BTW-gevolgen van veel voorkomende internationale transacties, zoals invoer en uitvoer en intracommunautaire transacties. Ook voor het verrichten van diensten aan klanten buiten Nederland worden diverse pagina's ingeruimd.

'BTW en internationaal zaken doen' bevat eveneens de gewijzigde wetgeving voor elektronische en telecommunicatiediensten per 1 januari 2015. Aan de hand van eenvoudige voorbeelden worden de BTW-consequenties hiervan toegelicht.

Wat kunt u verder in de vijfde druk van deze specifieke BTW-belastingwijzer verwachten? Uiteraard de nodige aandacht voor veel voorkomende problemen, zoals afhaaltransacties en ABC-leveringen. Maar ook het verleggen van de BTW bij invoer, de inkoop van diensten uit het buitenland en de vraag 'moet de BTW nu wel of niet worden vermeld op facturen?' komen aan bod. Steeds wordt expliciet vermeld of de betreffende dienst of levering moet worden vermeld in de BTW-aangifte. De praktische insteek en de heldere voorbeelden maken deze belastingwijzer tot een handige praktijkgids voor een ieder die zich graag bezighoudt met internationaal zaken doen.

Specificaties

ISBN13:9789013132090
Taal:Nederlands
Bindwijze:paperback
Aantal pagina's:216
Druk:5
Verschijningsdatum:17-10-2015
Hoofdrubriek:Juridisch
ISSN:

Lezersrecensies

4.5 van de 5
2 stemmen
1
1
0
0
0

Geef uw waardering

Zeer goed Goed Voldoende Matig Slecht

Over Marja van den Oetelaar

Marja van den Oetelaar is sinds 2002 partner in 'Het BTW Advies Kantoor' te Naarden. Na afronding van haar studie fiscaal recht, heeft zij als BTW-specialiste gewerkt bij twee van de 'big four'-kantoren. Marja heeft diverse publicaties op haar naam staan. Daarnaast verzorgt zij opleidingen voor onder meer het CB, de NOVAA en Kluwer.

Andere boeken door Marja van den Oetelaar

Over Fred Vervaet

Fred Vervaet is sinds 1 april 2007 partner in 'Het BTW Advies Kantoor' te Naarden. Na zijn studie fiscaal recht in Leiden heeft hij als BTW-specialist gewerkt bij de 'big four'. Daarnaast is hij als indirect tax manager werkzaam geweest bij twee Amerikaanse beursfondsen. Hij heeft diverse boeken en aritkelen geschreven.

Andere boeken door Fred Vervaet

Inhoudsopgave

Lijst van afkortingen / XIII
Inleiding / XV

HOOFDSTUK 1
Een systematiek voor het oplossen van btw-problemen / 1
1.1 Systematiek in de btw / 1

HOOFDSTUK 2
Welke landen maken deel uit van de Europese Unie? / 7
2.1 De landen van de Europese Unie / 7

HOOFDSTUK 3
Intracommunautaire leveringen / 11
3.1 De intracommunautaire levering van goederen aan andere ondernemers / 12
3.1.1 Vervoer naar een andere EU-lidstaat / 13
3.1.2 Afhaaltransacties / 14
3.1.3 Het btw-identificatienummer van de afnemer / 15
3.1.4 Factuurvereisten / 16
3.1.5 Verwerking in de aangifte / 17
3.1.6 Intrastat / 17
3.2 Ketentransacties / 17
3.2.1 De vereenvoudigde ABC-levering / 19
3.2.2 Ketentransacties met meer dan drie partijen / 26
3.3 Leveringen aan ondernemers en rechtspersonen zonder btw-identificatienummer / 29
3.3.1 Administratieve verplichtingen / 33
3.3.2 Aangifte omzetbelasting / 33
3.3.3 Intrastat / 33
3.4 Afstandsverkopen / 34
3.4.1 Administratieve verplichtingen / 37
3.4.2 Aangifte omzetbelasting / 37
3.4.3 Intrastat / 37
3.5 Leveringen van nieuwe vervoermiddelen / 37
3.6 Btw-carrouselfraude / 39

HOOFDSTUK 4
De overbrenging van goederen naar andere lidstaten van de Europese Unie / 41
4.1 Uitzonderingen op de intracommunautaire overbrenging / 42
4.1.1 Goederen die worden geïnstalleerd of worden gemonteerd / 42
4.1.2 Goederen die worden gebruikt voor het verrichten van afstandsverkopen / 43
4.1.3 Levering aan boord van een schip, vliegtuig of trein die passagiers vervoert binnen de Europese Unie / 43
4.1.4 Levering met toepassing van het nultarief / 44
4.1.5 Vervoer van goederen naar een andere lidstaat van de Europese Unie waar werkzaamheden aan deze goederen zullen worden
verricht / 44
4.1.6 Vervoer van goederen naar een andere lidstaat van de Europese Unie waar de goederen worden gebruikt voor het verrichten van een dienst / 45
4.1.7 Vervoer van goederen naar een andere lidstaat van de Europese Unie waarop de invoervrijstelling van toepassing is / 46
4.1.8 Levering van gas en elektriciteit / 47
4.2 Consignatiezendingen en call-off stocks / 48
4.2.1 Consignatiezendingen / 48
4.2.2 Call-off stocks / 51

HOOFDSTUK 5
Installatieleveringen / 53
5.1 Installatieleveringen binnen de Europese Unie / 53
5.1.1 Installatieleveringen in landen zonder een verleggingsregeling / 54
5.1.2 Installatieleveringen in landen met een verleggingsregeling / 54
5.1.3 Installatieleveringen voor particulieren / 56
5.2 Installatieleveringen in landen buiten de Europese Unie / 57

HOOFDSTUK 6
Het nultarief bij de uitvoer van goederen en soortgelijke leveringen / 59
6.1 Levering van goederen die zich buiten het grondgebied van de Europese Unie bevinden / 60
6.1.1 Factuurvereisten / 60
6.1.2 Verwerking in de aangifte / 61
6.2 Uitvoer van goederen die zich in het vrije verkeer van de Europese Unie bevinden / 61
6.2.1 Aantonen van de toepassing van het nultarief bij uitvoer / 61
6.2.1.1 Leverancier vervoert de goederen of laat de goederen vervoeren / 61
6.2.1.2 De klant haalt de goederen af / 63
6.2.2 Factuurvereisten / 63
6.2.3 Verwerking in de aangifte / 63
6.3 De levering van goederen die zich onder douaneverband bevinden / 63
6.3.1 Factuurvereisten / 64
6.3.2 Verwerking in de aangifte / 64
6.4 Levering van zeeschepen en luchtvaartuigen en de bevoorrading hiervan / 64

HOOFDSTUK 7
Intracommunautaire verwerving van goederen / 65
7.1 Wanneer is er sprake van een intracommunautaire verwerving van goederen? / 65
7.1.1 Uitzonderingen voor de intracommunautaire verwervingen / 66
7.2 Plaats van de intracommunautaire verwerving van goederen / 69
7.3 Tijdstip van de verwerving / 70
7.4 Bedrag waarover de verwervings-btw verschuldigd is / 70
7.5 Btw-tarief verschuldigd ter zake van de verwervingen / 70
7.6 Verwerking in de btw-aangifte / 71
7.7 Intrastat / 71

HOOFDSTUK 8
Invoer van goederen / 73
8.1 Douaneprocedures / 73
8.2 De verschuldigdheid van btw bij invoer / 74
8.2.1 Betaling van de btw bij invoer / 74
8.2.2 Artikel 23-vergunning/btw-codenummer / 74
8.2.2.1 Aanvraag artikel 23-vergunning/btw-codenummer / 75
8.3 Fiscale vertegenwoordiging / 75
8.3.1 De beperkt fiscaal vertegenwoordiger / 75
8.3.2 De algemeen fiscaal vertegenwoordiger / 76

HOOFDSTUK 9
Het btw-entrepot / 79
9.1 Het niet-plaatsgebonden btw-entrepot / 79
9.2 Het plaatsgebonden btw-entrepot / 80

HOOFDSTUK 10
Internationale diensten / 83
10.1 De hoofdregels / 84
10.2 Hoofdregel voor B2B-transacties / 84
10.2.1 Wie is ondernemer voor B2B-transacties? / 84
10.2.2 Dienst aan afnemer binnen EU / 85
10.2.3 Dienst aan afnemer buiten EU / 87
10.2.4 In welk land is de afnemer gevestigd? / 87
10.2.5 Betrokkenheid van de vaste inrichting bij het verrichten van de dienst / 90
10.3.1 Uitzonderingen op de hoofdregel voor B2B-transacties / 90
10.3.1.1 Diensten ten aanzien van onroerende zaken / 91
10.3.1.2 Vervoer van personen / 92
10.3.1.3 Het verlenen van toegang tot culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve, vermakelijkheids- en soortgelijke activiteiten / 93
10.3.1.4 Restaurant- en cateringdiensten / 95
10.3.1.5 Kortdurende verhuur van vervoermiddelen / 97
10.3.2 Factuurvereisten met betrekking tot diensten aan ondernemers / 97
10.3.3 Administratieve verplichtingen met betrekking tot diensten aan ondernemers / 99
10.4 Hoofdregel B2C-transacties / 102
10.4.1 Uitzonderingen / 103
10.4.2 Bemiddelingsdiensten / 105
10.4.3 Diensten ten aanzien van onroerende zaken / 106
10.4.4 Vervoer van personen / 107
10.4.5 Vervoer van goederen / 108
10.4.5.1 Intracommunautair vervoer van goederen / 108
10.4.5.2 Ander vervoer / 109
10.4.6 Culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve, vermakelijkheids- en soortgelijke activiteiten / 109
10.4.7 Laden, lossen, intern vervoer en soortgelijke activiteiten / 110
10.4.8 Werkzaamheden aan roerende zaken / 111
10.4.9 Restaurant- en cateringdiensten / 111
10.4.10 Verhuur van vervoermiddelen / 112
10.4.10.1 Kortdurende verhuur van vervoermiddelen / 112
10.4.10.2 Niet-kortdurende verhuur van vervoermiddelen / 112
10.4.11 Elektronische-, telecommunicatie-, radio- en televisieomroepdiensten / 114
10.4.11.1 Elektronische diensten / 114
10.4.11.2 Plaats van elektronische diensten voor afnemer binnen de EU / 115
10.4.11.3 Plaats van elektronische diensten voor afnemer buiten de EU / 119
10.4.11.4 Regeling voor buiten de Europese Unie gevestigde aanbieders die elektronische diensten aanbieden aan EU niet-ondernemers / 119
10.4.11.5 Wie verleent de dienst aan de particulier? / 119
10.4.11.6 Samenvatting regelingen elektronische diensten / 121
10.4.11.7 Telecommunicatiediensten / 121
10.4.11.8 Plaats van telecommunicatiediensten voor afnemer binnen de EU / 121
10.4.11.9 Plaats van telecommunicatiediensten voor afnemer buiten de EU / 122
10.4.11.10 Buiten de Europese Unie gevestigde aanbieders die telecommunicatiediensten aanbieden aan niet ondernemers / 123
10.4.11.11 Samenvatting regelingen telecommunicatiediensten – B2C / 123
10.4.11.12 Radio- en televisieomroepdiensten / 124
10.4.12 Plaats van dienst radio- en televisieomroepdiensten voor afnemer binnen de EU / 124
10.4.13 Plaats van dienst radio- en televisieomroepdiensten voor afnemer buiten de EU / 125
10.4.14 Regeling voor buiten de Europese Unie gevestigde aanbieders die omroepdiensten aanbieden aan particulieren / 125
10.4.15 Samenvatting regelingen radio- en televisieomroepdiensten – B2C / 125
10.4.16 Intellectuele diensten / 126
10.4.16.1 Overdracht van rechten/verstrekken van licenties / 126
10.4.16.2 Reclamediensten / 126
10.4.16.3 Diensten van raadgevende personen, ingenieurs, adviesbureaus, advocaten, accountants en soortgelijke diensten alsmede
informatieverstrekking en -verschaffing / 126
10.4.16.4 De verbintenis om een beroepsactiviteit of een onder 10.3.11 genoemd recht niet of slechts gedeeltelijk uit te oefenen / 127
10.4.16.5 Bank-, financiële en verzekeringsverrichtingen met uitzondering van de verhuur van safeloketten / 127
10.4.16.6 Het beschikbaar stellen van personeel / 128
10.4.16.7 De verhuur van roerende zaken met uitzondering van alle vervoermiddelen / 129
10.4.16.8 Het bieden van toegang tot aardgas- en elektriciteitsdistributiesystemen alsmede het verrichten van transport- en transmissiediensten via deze systemen en het verrichten van daarmee rechtstreeks verbonden diensten / 129
10.4.17 Speciale regeling voor buiten de Europese Unie gevestigde aanbieders die intellectuele diensten aanbieden aan
niet-ondernemers/rechtspersonen / 129
10.4.18 Speciale regeling voor buiten de Europese Unie gevestigde aanbieders die vervoermiddelen verhuren aan niet-ondernemers / 130
10.4.19 Verwerking van B2C-diensten in de btw-aangifte / 130

HOOFDSTUK 11
Inkoop van diensten uit het buitenland / 131
11.1 Inkoop B2B-diensten / 131
11.2 Inkoop andere diensten / 133
11.3 Speciale regeling voor diensten aan niet-ondernemers die worden verricht door buiten de EU gevestigde ondernemers / 135

HOOFDSTUK 12
Factuurvereisten / 139
12.1 Welke factuurvereisten zijn van toepassing / 140
12.2 De Nederlandse factuurvereisten / 140
12.3 De vereenvoudigde factuur / 145
12.4 Elektronische of papieren factuur / 145

HOOFDSTUK 13
Teruggaaf van buitenlandse btw / 147
13.1 De procedure voor het verzoek om teruggaaf van EU-btw / 148
13.2 Welke btw kan worden teruggevorderd? / 152
13.2.1 België / 152
13.2.2 Bulgarije / 153
13.2.3 Cyprus / 153
13.2.4 Denemarken / 154
13.2.5 Duitsland / 154
13.2.6 Estland / 154
13.2.7 Finland / 155
13.2.8 Frankrijk / 155
13.2.9 Griekenland / 155
13.2.10 Hongarije / 156
13.2.11 Ierland / 157
13.2.12 Italië / 157
13.2.13 Kroatië / 158
13.2.14 Letland / 158
13.2.15 Litouwen / 158
13.2.16 Luxemburg / 159
13.2.17 Malta / 159
13.2.18 Oostenrijk / 160
13.2.19 Polen / 160
13.2.20 Portugal / 160
13.2.21 Roemenië / 161
13.2.22 Slovenië / 161
13.2.23 Slowakije / 162
13.2.24 Spanje / 162
13.2.25 Tsjechië / 162
13.2.26 Verenigd Koninkrijk / 163
13.2.27 Zweden / 163

HOOFDSTUK 14
Intrastat / 165
14.1 Drempelbedragen / 165
14.2 Informatie voor de statistiekopgaaf / 166

Bijlage 1: Voorbeeld van een CMR / 167
Bijlage 2: Voorbeeld van een vervoersverklaring / 169
Bijlage 3: Aangifte omzetbelasting / 171
Bijlage 4: Opgaaf intracommunautaire prestaties / 173
Bijlage 5: Lijst van goederen met verplichte verlegging van de invoer-btw / 175
Bijlage 6: Goederen die kunnen worden opgeslagen in een niet-plaatsgebonden btw-entrepot / 181
Bijlage 7: Goederen die kunnen worden opgeslagen in een plaatsgebonden btw-entrepot / 187
Bijlage 8: Voorbeelden elektronische diensten Verordening 282/2011 / 191

Trefwoordenregister / 193

Managementboek Top 100

Rubrieken

Populaire producten

    Personen

      Trefwoorden

        BTW en internationaal zaken doen