Over Roland Brandsma
Roland Brandsma is hoofd van het Wetenschappelijk Bureau van PriceWaterhouseCoopers.
Roland Brandsma
Roland Brandsma is hoofd van het Wetenschappelijk Bureau van PriceWaterhouseCoopers.
Meer over de auteurs
Roland Brandsma,
Simon Cornielje,
Sjoerd Douma,
Suniel Pancham,
Daniël Smit,
Dennis Weber,
Arjan Wolkers
e.a.
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Europees belastingrecht 2021-2022
Paperback Nederlands 1e druk 9789013163315Op voorraad | Vandaag voor 21:00 besteld, morgen in huis
Samenvatting
Studenten beschikken met deze uitgave over een uitvoerige, actuele en heldere beschrijving van het Europese belastingrecht. De inhoud sluit direct aan op het studieprogramma en blikt vooruit op de nieuwe richtlijnen en beleidsmatige ontwikkelingen. De heldere uitleg en voorbeelden maken de stof goed inzichtelijk en toepasbaar.
De bekende Cursus Belastingrecht behandelt de belangrijkste heffingswetten op het gebied van directe en kostprijsverhogende belastingen. Ons nationale belastingrecht staat in toenemende mate onder Europese invloed. Als toekomstig fiscaal professional kun je daarom niet zonder kennis van het Europese belastingrecht. Studenteneditie Cursus Belastingrecht Europees belastingrecht 2021-2022 staat hoog aangeschreven in het onderwijs als uitvoerige, actuele en heldere verkenning van het Europese belastingrecht.
De student maakt hierin op systematische wijze kennis met de onderwerpen die in de studie aan de orde komen. Het Europees belastingrecht wordt beschouwd vanuit zowel de actuele bepalingen als de geschiedenis die daaraan voorafging. De materie wordt inzichtelijk gemaakt met wetgeving, beleid, jurisprudentie en verwijzing naar vakliteratuur. De heldere uitleg en talrijke concrete voorbeelden helpen je de materie snel eigen te maken. De inhoud van de studenteneditie is door een team topauteurs # afkomstig uit wetenschap én praktijk # samengesteld in overleg met docenten van de universitaire fiscale vakgroepen. Hierdoor sluit de stof uitstekend aan op de relevante thema#s binnen de studie.
Doordat de stof systematisch in plaats van artikelsgewijs wordt besproken, krijgt de lezer een beter beeld van de structuur van de fiscale wetgeving. De studenteneditie wordt volop gebruikt onder studenten fiscaal recht en hun docenten aan Universiteiten en HBO-instellingen. Europees belastingrecht actueel De wetgeving rondom het Europese belastingrecht ontwikkelt zich snel. In deze 2021-2022 editie zijn uiteraard de laatste ontwikkelingen weer helder op een rij gezet. Zo heeft Nederland de afgelopen jaren twee nieuwe richtlijnen moeten implementeren,
ATAD en ATAD2. Daarnaast zijn er diverse conceptrichtlijnvoorstellen ingediend door de Europese Commissie, onder andere met betrekking tot de CCTB en de CCCTB. Ook wordt in het licht van deze ontwikkelingen een blik geworpen op de jurisprudentie van de het Europese Hof van Justitie en eerdere richtlijnen die zijn geïmplementeerd. Studenteneditie Cursus Belastingrecht Europees belastingrecht 2021-2022 vormt hiermee een gedegen kennismaking tot het Europees belastingrecht # van de grondbeginselen tot de actuele stand van zaken.
Specificaties
ISBN13:9789013163315
Taal:Nederlands
Bindwijze:paperback
Aantal pagina's:648
Uitgever:Wolters Kluwer
Druk:1
Verschijningsdatum:2-6-2021
Hoofdrubriek:Juridisch
ISSN:
Jongbloed:Belastingrecht - Europees belastingrecht
Lezersrecensies
Wees de eerste die een lezersrecensie schrijft!
Over Suniel Pancham
Mr. S.R. Pancham is als belastingadviseur werkzaam in de internationale praktijk van PriceWaterhouseCoopers te Rotterdam. Daarnaast is hij als universitair docent verbonden aan het Center for Tax Management van Universiteit Nyenrode.
Over Daniël Smit
Daniël Smit studeerde van 1998 tot 2004 Nederlands recht en Fiscaal recht (cum laude) aan de Erasmus Universiteit Rotterdam. Sinds 2001 is hij verbonden aan de Capaciteitsgroep Fiscaal recht aan de Erasmus Universiteit Rotterdam. Daarnaast is hij sinds 2002 werkzaam bij Ernst & Young Belastingadviseurs te Rotterdam.
Over Dennis Weber
Prof.dr. D.M. Weber is professor European Corporate Tax Law aan het Amsterdam Center for International Law (ACIL) aan de Universiteit van Amsterdam. Hij maakt deel uit van het Loyens & Loeff European direct tax law team en is raadsheerplaatsvervanger in Hof 's-Hertogenbosch.
Inhoudsopgave
HOOFDSTUK I
Introductie tot het Europese belastingrecht
1.0.0 Algemeen / 1
HOOFDSTUK II
Bronnen en reikwijdte van het gemeenschapsrecht
2.0.0 Bronnen van Europees (belasting)recht / 3
2.0.1 Besluitvorming in fiscale zaken / 7
2.0.2 Reikwijdte van het Unie-recht / 9
2.0.3 Korte schets van enige Europese instellingen / 15
2.0.4 Specifieke belastinginstellingen van de Unie / 18
HOOFDSTUK III
Algemene kenmerken van het Europese recht
3.0.0 Doorwerking van het Unierecht / 21
3.0.1 Rechtsgevolgen van doorwerking van Unierecht / 29
3.0.2 Interpretatiemethoden, taalversies en communautaire begrippen / 40
3.0.3 Implementatievereisten voor richtlijnen / 42
3.0.4 Rechtsbeschermin en rechtshandhaving / 43
HOOFDSTUK IV
Algemene rechtsbeginselen
4.0.0 Inleiding / 59
4.0.1 Subsidiariteitsbeginsel / 59
4.0.2 Gelijkheidsbeginsel / 60
4.0.3 Handvest van de grondrechten van de Europese Unie / 60
4.0.4 Effectiviteitsbeginsel / 67
4.0.5 Rechtszekerheidsbeginsel / 68
4.0.6 Evenredigheidsbeginsel / 70
4.0.7 Vertrouwensbeginsel / 72
HOOFDSTUK V
De EU-verdragsvrijheden
5.0.0 Inleiding / 79
5.0.1 De zes EU-verdragsvrijheden / 79
5.0.2 Personele reikwijdte van de EU-verdragsvrijheden / 79
5.0.3 Zetelverplaatsing van een vennootschap (Daily Mail, Überseering, Cartesio en National Grid Indus); grensoverschrijdende fusie (Sevic); omzetting (Cartesio) / 84
5.0.4 Verhouding tussen de verschillende vrijheden / 87
5.0.5 Interne situaties / 91
5.0.6 Materiële reikwijdte van de verdragsvrijheden / 93
5.0.7 Vrijheidsbegrippen / 94
5.0.8 Verschil tussen maatregelen met en zonder onderscheid / 95
5.0.9 Belemmerende maatregelen met onderscheid / 96
5.1.0 Belemmerende maatregelen zonder onderscheid / 107
5.1.1 Grenzen aan een belemmering / 126
5.1.2 Dwingende reden van algemeen belang; inleiding / 128
5.1.3 Doeltreffendheid van fiscale controles / 130
5.1.4 Verstoring van het evenwicht en de wederkerigheid van de tussen een lidstaat en een derde land gesloten bilaterale internationale overeenkomst / 136
5.1.5 Noodzaak om de samenhang van het belastingsysteem te handhaven / 138
5.1.6 Het voorkomen dat een evenwichtige verdeling van de heffingsbevoegdheid tussen de lidstaten in gevaar komt / 150
5.1.7 Bestrijding van belastingontwijking / 152
5.1.8 Verschillende redenen (evenwichtige verdeling van de heffingsbevoegdheid/double dipping/belastingontwijking) om grensoverschrijdende verlies- en winstverrekening uit te sluiten / 172
5.1.9 Afgewezen dwingende redenen van algemeen belang / 174
HOOFDSTUK VI
Fiscale staatssteun (directe belastingen)
6.0.0 Algemeen deel / 177
6.1.0 Processueel raamwerk / 179
6.1.1 Richtsnoeren / 180
6.1.2 Rechtsmiddelen / 181
6.1.3 De aanmeldings- en standstill-verplichting en rol nationale rechter / 181
6.1.4 Grenzen aan de discretionaire bevoegdheid van de Commissie? / 182
6.2.0 Terugvordering / 183
6.3.0 Materiële voorwaarden voor staatssteun / 187
6.4.0 Verhouding met vrij verkeersbepalingen / 196
6.5.0 Verhouding fiscale richtlijnen / 197
6.6.0 Specifieke thema’s inzake directe belastingmaatregelen / 197
6.6.1 Anti-misbruikwetgeving / 203
6.6.2 Dubbele non-heffing als gevolg van een dispariteit / 207
6.6.3 Innovatie-regimes (in bewerking) / 208
6.6.4 Coöperaties (in bewerking) / 208
6.6.5 Overheids- en kerkelijke vrijstellingen (in bewerking) / 208
6.6.6 Reorganisatiefaciliteiten (in bewerking) / 208
6.6.7 Overig (in bewerking) / 208
HOOFDSTUK VII
Secundair gemeenschapsrecht op het gebied van het materiële belastingrecht (indirecte belastingen)
7.0 Algemeen / 209
7.0.0 Inleiding / 209
7.0.1 Europeesrechtelijke kader bij de heffing van indirecte belastingen / 209
7.0.2 Handelingen van de instellingen van de Unie / 210
7.0.3 De verplichting de volle werking van het Unierecht te verzekeren / 214
7.0.4 De aanvullende werking van het nationale recht / 214
7.0.5 De autonome Unierechtelijke betekenis van begrippen / 220
7.0.6 Voorwaardelijke en onvoorwaardelijke begrippen / 223
7.0.7 Het vereiste van unierechtconforme uitlegging / 223
7.0.8 De samenwerking tussen nationale rechter en Hof van Justitie / 224
7.0.9 Implementatie of uitoefening van bevoegdheden door de lidstaten mag niet leiden tot strijd met primair EU recht / 225
7.0.10 Asymmetrisch of selectief beroep (‘cherry-picking’) / 226
7.1 BTW / 228
7.1.0 BTW; algemeen / 228
7.1.1 Harmonisatie van omzetbelastingen in de EU / 228
7.1.2 Overige EU-verordeningen met betrekking tot de BTW / 242
7.1.3 Verdrag betreffende de Europese Unie (VEU), Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (VWEU), verordeningen en ander internationaal recht als rechtsbronnen voor de BTW / 242
7.1.4 Beroep op (Btw-)richtlijnbepalingen; teruggaaf van belasting / 243
7.1.5 Interpretatie van Btw-richtlijnbepalingen / 244
7.1.6 (Carrousel)fraudebestrijding / 245
7.1.7 De grenzen van de BTW-heffing; het verbod op heffingen van gelijke werking / 249
7.1.8 Staatssteun en BTW / 253
7.1.9 Algemeen beginsel van Unierecht: het verdedigingsbeginsel en BTW / 256
7.2 Douanerecht / 259
7.2.0 Inleiding / 259
7.2.1 Korte schets van het douanerecht van de Unie / 260
7.2.2 Het stelsel van formaliteiten en toezicht / 265
7.2.3 Douaneregelingen / 281
7.2.4 Douanetarief / 294
7.2.5 Indeling / 301
7.2.6 Oorsprong / 306
7.2.7 Douanewaarde / 312
7.2.8 Ontstaan van de douaneschuld / 326
7.2.9 De heffingssystematiek / 340
7.2.10 Herziening, terugbetaling en kwijtschelding, alsmede afzien van navordering vanwege een ‘ambtelijke vergissing’ / 350
7.2.11 Bezwaar en beroep in douanezaken / 366
7.2.12 Capita selecta Europees douanerecht / 372
7.3 Accijnzen / 374
7.3.0 Accijnzen; inleiding / 374
7.3.1 Accijnzen; algemene inleiding / 374
7.3.2 De accijnsgoederen / 376
7.3.3 Accijnzen; belastbare feiten en heffingssystematiek / 379
7.3.4 Accijnzen; schorsingsregelingen / 386
7.3.5 Accijnzen; vrijstellingen en teruggaven / 391
7.3.6 Accijnzen bijzondere regelingen / 395
7.3.7-7.3.9 Gereserveerd / 396
7.4 Belasting op personenauto’s en motorrijwielen / 396
7.4.0 Belasting op personenauto’s en motorrijwielen; inleiding / 396
7.4.1 Belasting op personenauto’s en motorrijwielen (BPM); historie / 396
7.4.2 Historie BPM; BVB van personenauto’s niet strijdig met de Btw-richtlijn / 396
7.4.3 BPM strijdig met het vrije verkeer van werknemers, diensten en kapitaal? / 397
7.4.4 Teruggaafregeling BPM bij uitvoer en Unierecht / 399
7.4.5 BPM; afschrijvingsgrondslag in strijd met Unierecht / 400
7.4.6 BPM; vergoeding heffingsrente wegens in strijd met Unierecht geheven belasting / 402
7.4.7-7.4.9 Gereserveerd / 403
7.5 Europese uitgangspunten en beginselen bij heffing van indirecte belastingen / 403
7.5.0 Inleiding / 403
7.5.1 Ongeschreven algemene beginselen van Unierecht / 403
7.5.2 Algemene ongeschreven beginselen met een grondwettelijk karakter / 404
7.5.3 Uitleggingsbeginselen / 422
7.5.4 Samenloop van beginselen van Unierecht en nationale beginselen / 430
HOOFDSTUK VIII
Secundair Unierecht op het gebied van het materiële belastingrecht (directe belastingen)
8.0.0 Inleiding / 437
8.1.0 De EG-moeder-dochterrichtlijn / 437
8.1.1 De geschiedenis van de EG-moeder-dochterrichtlijn / 437
8.1.2 Kort overzicht EG-moeder-dochterrichtlijn / 439
8.1.3 Preambule / 440
8.1.4 Reikwijdte / 441
8.1.5 Vennootschap van een lidstaat / 450
8.1.6 Vaste inrichting / 456
8.1.7 Moedermaatschappij / 457
8.1.8 Dochtermaatschappij / 462
8.1.9 De verplichting opgelegd aan de lidstaat van de dochtermaatschappij / 462
8.1.10 Verplichting lidstaat moedermaatschappij / 464
8.1.11 Verplichting lidstaat vaste inrichting / 467
8.1.12 Hybride entiteiten / 467
8.1.13 Beperking begrip ‘bronbelasting’ / 468
8.1.14 Andere middelen ter voorkoming van dubbele economische belasting toegestaan / 468
8.1.15 Implementatie / 468
8.1.16 Adressering / 469
8.2.0 De EG-Fusierichtlijn / 470
8.2.1 Reikwijdte / 472
8.2.2 Vennootschappen uit twee of meer lidstaten / 477
8.2.3 Kwalificerende entiteiten / 478
8.2.4 De faciliteiten / 482
8.2.5 Bijzondere regelingen / 485
8.2.6 Zetelverplaatsing SE en SCE / 488
8.2.7 Bijzondere regelingen voor fiscaal transparante entiteiten / 492
8.2.8 Antimisbruikbepaling / 498
8.3.0 EG-rente- en royaltyrichtlijn / 501
8.3.1 Geschiedenis en recente ontwikkelingen EG-rente- en royaltyrichtlijn / 501
8.3.2 Korte inhoud EG-rente- en royaltyrichtlijn / 503
8.3.3 Preambule richtlijn / 504
8.3.4 Werkingssfeer en procedure (art. 1) / 504
8.3.5 Kwalificerende betalingen (art. 2) / 515
8.3.6 Definities (art. 3) / 518
8.3.7 Antimisbruikbepaling (art. 5) / 526
8.3.8 Overgangsrecht (art. 6) / 529
8.3.9 Implementatie richtlijn (art. 7) / 529
8.3.10 Herziening richtlijn (art. 8) / 530
8.3.11 Andere middelen ter voorkoming dubbele belasting toegestaan: vrijwaringsclausule (art. 9) / 530
8.3.12 Inwerkingtreding (art. 10) / 530
8.3.13 Adressering (art. 11) / 530
8.4.0 EG-spaarrenterichtlijn / 530
8.4.1 Geschiedenis van de EG-spaarrenterichtlijn / 530
8.4.2 Korte inhoud EG-spaarrenterichtlijn / 531
8.5.0 EU-anti-belastingontwijkingsrichtlijn (Anti Tax Avoidance Directive/ATAD) / 534
8.5.1 Geschiedenis van de ATAD / 534
8.5.2 Kort overzicht van de ATAD / 534
8.5.3 Preambule / 537
8.5.4 Toepassingsgebied / 538
8.5.5 Minimumbepaling (de minimis) / 539
8.5.6 Rente-aftrekbeperking / 540
8.5.7 Exitheffing / 545
8.5.8 Algemene antimisbruikbepaling (GAAR) / 549
8.5.9 CFC-bepaling / 550
8.5.10 Kwalificatieconflicten door hybride structuren / 555
8.5.11 Evaluatie / 570
8.5.12 Implementatie / 571
8.5.13 Adressering / 571
8.6.0 CCCTB / 572
8.6.1 Doelstellingen C(C)CTB / 572
8.6.2 Korte inhoud CCTB / 572
8.6.3 Korte inhoud CCCTB / 573
8.6.4 Tarief / 574
8.7.0 Digitaledienstenbelasting en aanmerkelijke digitale aanwezigheid / 574
8.7.1 Eerlijke belastingheffing binnen de digitale economie: Europese ontwikkelingen / 574
HOOFDSTUK IX
Formeel EU-recht
9.0 Algemeen / 577
9.0.0 Inleiding / 577
9.1 Richtlijn 2011/16/EU / 577
9.1.0 Algemeen (in bewerking) / 577
9.1.1 Reikwijdte en organisatie (in bewerking) / 577
9.1.2 Uitwisseling van inlichtingen op verzoek (in bewerking) / 577
9.1.3 Automatische uitwisseling van inlichtingen / 577
9.1.4 Spontane uitwisseling van inlichtingen (in bewerking) / 591
9.1.5 Aanwezigheid van buitenlandse ambtenaren (in bewerking) / 591
9.1.6 Gelijktijdige controles (in bewerking) / 591
9.1.7 Verzoek tot kennisgeving van buitenlandse akten en besluiten (in bewerking) / 591
9.1.8 Toegang tot anti-witwasinformatie en uiteindelijk belanghebbenden (in bewerking) / 591
9.1.9 Het gebruik van verstrekte inlichtingen (in bewerking) / 591
9.1.10 Gronden voor het niet-verstrekken van inlichtingen (in bewerking) / 591
9.1.11 Rechtsbescherming (in bewerking) / 591
9.2 Verordening (EU) 904/2010 (in bewerking) / 591
9.3 Richtlijn 2010/24/EU (in bewerking) / 592
9.4 Richtlijn 2017/1852 (in bewerking) / 592
9.5 Arbitrageverdrag (90/436/EEG) (in bewerking) / 592
9.6 EU-verdragen inzake administratieve bijstand (in bewerking) / 592
Introductie tot het Europese belastingrecht
1.0.0 Algemeen / 1
HOOFDSTUK II
Bronnen en reikwijdte van het gemeenschapsrecht
2.0.0 Bronnen van Europees (belasting)recht / 3
2.0.1 Besluitvorming in fiscale zaken / 7
2.0.2 Reikwijdte van het Unie-recht / 9
2.0.3 Korte schets van enige Europese instellingen / 15
2.0.4 Specifieke belastinginstellingen van de Unie / 18
HOOFDSTUK III
Algemene kenmerken van het Europese recht
3.0.0 Doorwerking van het Unierecht / 21
3.0.1 Rechtsgevolgen van doorwerking van Unierecht / 29
3.0.2 Interpretatiemethoden, taalversies en communautaire begrippen / 40
3.0.3 Implementatievereisten voor richtlijnen / 42
3.0.4 Rechtsbeschermin en rechtshandhaving / 43
HOOFDSTUK IV
Algemene rechtsbeginselen
4.0.0 Inleiding / 59
4.0.1 Subsidiariteitsbeginsel / 59
4.0.2 Gelijkheidsbeginsel / 60
4.0.3 Handvest van de grondrechten van de Europese Unie / 60
4.0.4 Effectiviteitsbeginsel / 67
4.0.5 Rechtszekerheidsbeginsel / 68
4.0.6 Evenredigheidsbeginsel / 70
4.0.7 Vertrouwensbeginsel / 72
HOOFDSTUK V
De EU-verdragsvrijheden
5.0.0 Inleiding / 79
5.0.1 De zes EU-verdragsvrijheden / 79
5.0.2 Personele reikwijdte van de EU-verdragsvrijheden / 79
5.0.3 Zetelverplaatsing van een vennootschap (Daily Mail, Überseering, Cartesio en National Grid Indus); grensoverschrijdende fusie (Sevic); omzetting (Cartesio) / 84
5.0.4 Verhouding tussen de verschillende vrijheden / 87
5.0.5 Interne situaties / 91
5.0.6 Materiële reikwijdte van de verdragsvrijheden / 93
5.0.7 Vrijheidsbegrippen / 94
5.0.8 Verschil tussen maatregelen met en zonder onderscheid / 95
5.0.9 Belemmerende maatregelen met onderscheid / 96
5.1.0 Belemmerende maatregelen zonder onderscheid / 107
5.1.1 Grenzen aan een belemmering / 126
5.1.2 Dwingende reden van algemeen belang; inleiding / 128
5.1.3 Doeltreffendheid van fiscale controles / 130
5.1.4 Verstoring van het evenwicht en de wederkerigheid van de tussen een lidstaat en een derde land gesloten bilaterale internationale overeenkomst / 136
5.1.5 Noodzaak om de samenhang van het belastingsysteem te handhaven / 138
5.1.6 Het voorkomen dat een evenwichtige verdeling van de heffingsbevoegdheid tussen de lidstaten in gevaar komt / 150
5.1.7 Bestrijding van belastingontwijking / 152
5.1.8 Verschillende redenen (evenwichtige verdeling van de heffingsbevoegdheid/double dipping/belastingontwijking) om grensoverschrijdende verlies- en winstverrekening uit te sluiten / 172
5.1.9 Afgewezen dwingende redenen van algemeen belang / 174
HOOFDSTUK VI
Fiscale staatssteun (directe belastingen)
6.0.0 Algemeen deel / 177
6.1.0 Processueel raamwerk / 179
6.1.1 Richtsnoeren / 180
6.1.2 Rechtsmiddelen / 181
6.1.3 De aanmeldings- en standstill-verplichting en rol nationale rechter / 181
6.1.4 Grenzen aan de discretionaire bevoegdheid van de Commissie? / 182
6.2.0 Terugvordering / 183
6.3.0 Materiële voorwaarden voor staatssteun / 187
6.4.0 Verhouding met vrij verkeersbepalingen / 196
6.5.0 Verhouding fiscale richtlijnen / 197
6.6.0 Specifieke thema’s inzake directe belastingmaatregelen / 197
6.6.1 Anti-misbruikwetgeving / 203
6.6.2 Dubbele non-heffing als gevolg van een dispariteit / 207
6.6.3 Innovatie-regimes (in bewerking) / 208
6.6.4 Coöperaties (in bewerking) / 208
6.6.5 Overheids- en kerkelijke vrijstellingen (in bewerking) / 208
6.6.6 Reorganisatiefaciliteiten (in bewerking) / 208
6.6.7 Overig (in bewerking) / 208
HOOFDSTUK VII
Secundair gemeenschapsrecht op het gebied van het materiële belastingrecht (indirecte belastingen)
7.0 Algemeen / 209
7.0.0 Inleiding / 209
7.0.1 Europeesrechtelijke kader bij de heffing van indirecte belastingen / 209
7.0.2 Handelingen van de instellingen van de Unie / 210
7.0.3 De verplichting de volle werking van het Unierecht te verzekeren / 214
7.0.4 De aanvullende werking van het nationale recht / 214
7.0.5 De autonome Unierechtelijke betekenis van begrippen / 220
7.0.6 Voorwaardelijke en onvoorwaardelijke begrippen / 223
7.0.7 Het vereiste van unierechtconforme uitlegging / 223
7.0.8 De samenwerking tussen nationale rechter en Hof van Justitie / 224
7.0.9 Implementatie of uitoefening van bevoegdheden door de lidstaten mag niet leiden tot strijd met primair EU recht / 225
7.0.10 Asymmetrisch of selectief beroep (‘cherry-picking’) / 226
7.1 BTW / 228
7.1.0 BTW; algemeen / 228
7.1.1 Harmonisatie van omzetbelastingen in de EU / 228
7.1.2 Overige EU-verordeningen met betrekking tot de BTW / 242
7.1.3 Verdrag betreffende de Europese Unie (VEU), Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (VWEU), verordeningen en ander internationaal recht als rechtsbronnen voor de BTW / 242
7.1.4 Beroep op (Btw-)richtlijnbepalingen; teruggaaf van belasting / 243
7.1.5 Interpretatie van Btw-richtlijnbepalingen / 244
7.1.6 (Carrousel)fraudebestrijding / 245
7.1.7 De grenzen van de BTW-heffing; het verbod op heffingen van gelijke werking / 249
7.1.8 Staatssteun en BTW / 253
7.1.9 Algemeen beginsel van Unierecht: het verdedigingsbeginsel en BTW / 256
7.2 Douanerecht / 259
7.2.0 Inleiding / 259
7.2.1 Korte schets van het douanerecht van de Unie / 260
7.2.2 Het stelsel van formaliteiten en toezicht / 265
7.2.3 Douaneregelingen / 281
7.2.4 Douanetarief / 294
7.2.5 Indeling / 301
7.2.6 Oorsprong / 306
7.2.7 Douanewaarde / 312
7.2.8 Ontstaan van de douaneschuld / 326
7.2.9 De heffingssystematiek / 340
7.2.10 Herziening, terugbetaling en kwijtschelding, alsmede afzien van navordering vanwege een ‘ambtelijke vergissing’ / 350
7.2.11 Bezwaar en beroep in douanezaken / 366
7.2.12 Capita selecta Europees douanerecht / 372
7.3 Accijnzen / 374
7.3.0 Accijnzen; inleiding / 374
7.3.1 Accijnzen; algemene inleiding / 374
7.3.2 De accijnsgoederen / 376
7.3.3 Accijnzen; belastbare feiten en heffingssystematiek / 379
7.3.4 Accijnzen; schorsingsregelingen / 386
7.3.5 Accijnzen; vrijstellingen en teruggaven / 391
7.3.6 Accijnzen bijzondere regelingen / 395
7.3.7-7.3.9 Gereserveerd / 396
7.4 Belasting op personenauto’s en motorrijwielen / 396
7.4.0 Belasting op personenauto’s en motorrijwielen; inleiding / 396
7.4.1 Belasting op personenauto’s en motorrijwielen (BPM); historie / 396
7.4.2 Historie BPM; BVB van personenauto’s niet strijdig met de Btw-richtlijn / 396
7.4.3 BPM strijdig met het vrije verkeer van werknemers, diensten en kapitaal? / 397
7.4.4 Teruggaafregeling BPM bij uitvoer en Unierecht / 399
7.4.5 BPM; afschrijvingsgrondslag in strijd met Unierecht / 400
7.4.6 BPM; vergoeding heffingsrente wegens in strijd met Unierecht geheven belasting / 402
7.4.7-7.4.9 Gereserveerd / 403
7.5 Europese uitgangspunten en beginselen bij heffing van indirecte belastingen / 403
7.5.0 Inleiding / 403
7.5.1 Ongeschreven algemene beginselen van Unierecht / 403
7.5.2 Algemene ongeschreven beginselen met een grondwettelijk karakter / 404
7.5.3 Uitleggingsbeginselen / 422
7.5.4 Samenloop van beginselen van Unierecht en nationale beginselen / 430
HOOFDSTUK VIII
Secundair Unierecht op het gebied van het materiële belastingrecht (directe belastingen)
8.0.0 Inleiding / 437
8.1.0 De EG-moeder-dochterrichtlijn / 437
8.1.1 De geschiedenis van de EG-moeder-dochterrichtlijn / 437
8.1.2 Kort overzicht EG-moeder-dochterrichtlijn / 439
8.1.3 Preambule / 440
8.1.4 Reikwijdte / 441
8.1.5 Vennootschap van een lidstaat / 450
8.1.6 Vaste inrichting / 456
8.1.7 Moedermaatschappij / 457
8.1.8 Dochtermaatschappij / 462
8.1.9 De verplichting opgelegd aan de lidstaat van de dochtermaatschappij / 462
8.1.10 Verplichting lidstaat moedermaatschappij / 464
8.1.11 Verplichting lidstaat vaste inrichting / 467
8.1.12 Hybride entiteiten / 467
8.1.13 Beperking begrip ‘bronbelasting’ / 468
8.1.14 Andere middelen ter voorkoming van dubbele economische belasting toegestaan / 468
8.1.15 Implementatie / 468
8.1.16 Adressering / 469
8.2.0 De EG-Fusierichtlijn / 470
8.2.1 Reikwijdte / 472
8.2.2 Vennootschappen uit twee of meer lidstaten / 477
8.2.3 Kwalificerende entiteiten / 478
8.2.4 De faciliteiten / 482
8.2.5 Bijzondere regelingen / 485
8.2.6 Zetelverplaatsing SE en SCE / 488
8.2.7 Bijzondere regelingen voor fiscaal transparante entiteiten / 492
8.2.8 Antimisbruikbepaling / 498
8.3.0 EG-rente- en royaltyrichtlijn / 501
8.3.1 Geschiedenis en recente ontwikkelingen EG-rente- en royaltyrichtlijn / 501
8.3.2 Korte inhoud EG-rente- en royaltyrichtlijn / 503
8.3.3 Preambule richtlijn / 504
8.3.4 Werkingssfeer en procedure (art. 1) / 504
8.3.5 Kwalificerende betalingen (art. 2) / 515
8.3.6 Definities (art. 3) / 518
8.3.7 Antimisbruikbepaling (art. 5) / 526
8.3.8 Overgangsrecht (art. 6) / 529
8.3.9 Implementatie richtlijn (art. 7) / 529
8.3.10 Herziening richtlijn (art. 8) / 530
8.3.11 Andere middelen ter voorkoming dubbele belasting toegestaan: vrijwaringsclausule (art. 9) / 530
8.3.12 Inwerkingtreding (art. 10) / 530
8.3.13 Adressering (art. 11) / 530
8.4.0 EG-spaarrenterichtlijn / 530
8.4.1 Geschiedenis van de EG-spaarrenterichtlijn / 530
8.4.2 Korte inhoud EG-spaarrenterichtlijn / 531
8.5.0 EU-anti-belastingontwijkingsrichtlijn (Anti Tax Avoidance Directive/ATAD) / 534
8.5.1 Geschiedenis van de ATAD / 534
8.5.2 Kort overzicht van de ATAD / 534
8.5.3 Preambule / 537
8.5.4 Toepassingsgebied / 538
8.5.5 Minimumbepaling (de minimis) / 539
8.5.6 Rente-aftrekbeperking / 540
8.5.7 Exitheffing / 545
8.5.8 Algemene antimisbruikbepaling (GAAR) / 549
8.5.9 CFC-bepaling / 550
8.5.10 Kwalificatieconflicten door hybride structuren / 555
8.5.11 Evaluatie / 570
8.5.12 Implementatie / 571
8.5.13 Adressering / 571
8.6.0 CCCTB / 572
8.6.1 Doelstellingen C(C)CTB / 572
8.6.2 Korte inhoud CCTB / 572
8.6.3 Korte inhoud CCCTB / 573
8.6.4 Tarief / 574
8.7.0 Digitaledienstenbelasting en aanmerkelijke digitale aanwezigheid / 574
8.7.1 Eerlijke belastingheffing binnen de digitale economie: Europese ontwikkelingen / 574
HOOFDSTUK IX
Formeel EU-recht
9.0 Algemeen / 577
9.0.0 Inleiding / 577
9.1 Richtlijn 2011/16/EU / 577
9.1.0 Algemeen (in bewerking) / 577
9.1.1 Reikwijdte en organisatie (in bewerking) / 577
9.1.2 Uitwisseling van inlichtingen op verzoek (in bewerking) / 577
9.1.3 Automatische uitwisseling van inlichtingen / 577
9.1.4 Spontane uitwisseling van inlichtingen (in bewerking) / 591
9.1.5 Aanwezigheid van buitenlandse ambtenaren (in bewerking) / 591
9.1.6 Gelijktijdige controles (in bewerking) / 591
9.1.7 Verzoek tot kennisgeving van buitenlandse akten en besluiten (in bewerking) / 591
9.1.8 Toegang tot anti-witwasinformatie en uiteindelijk belanghebbenden (in bewerking) / 591
9.1.9 Het gebruik van verstrekte inlichtingen (in bewerking) / 591
9.1.10 Gronden voor het niet-verstrekken van inlichtingen (in bewerking) / 591
9.1.11 Rechtsbescherming (in bewerking) / 591
9.2 Verordening (EU) 904/2010 (in bewerking) / 591
9.3 Richtlijn 2010/24/EU (in bewerking) / 592
9.4 Richtlijn 2017/1852 (in bewerking) / 592
9.5 Arbitrageverdrag (90/436/EEG) (in bewerking) / 592
9.6 EU-verdragen inzake administratieve bijstand (in bewerking) / 592
Rubrieken
- advisering
- algemeen management
- coaching en trainen
- communicatie en media
- economie
- financieel management
- inkoop en logistiek
- internet en social media
- it-management / ict
- juridisch
- leiderschap
- marketing
- mens en maatschappij
- non-profit
- ondernemen
- organisatiekunde
- personal finance
- personeelsmanagement
- persoonlijke effectiviteit
- projectmanagement
- psychologie
- reclame en verkoop
- strategisch management
- verandermanagement
- werk en loopbaan
