Studenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2024-2025

Inleiding
0.0.0 Inleiding inkomstenbelasting / 1
0.0.1 De grondslag van de inkomstenbelasting / 1
0.0.2 Het begrip ‘inkomen’ / 8
0.0.3 Vereenvoudigingsstreven: mission impossible (niet opgenomen) / 10
0.0.4 Over de geschiedenis van de inkomstenbelasting / 10
0.0.5 De totstandkoming van de Wet IB 2001 (niet opgenomen) / 11
0.0.6 Mogelijke toekomstige ontwikkelingen / 12
0.0.7 Bronnen van materieel en formeel recht voor de inkomstenbelasting / 13
0.0.8 De indeling van de Wet IB 2001 / 15
0.0.9 Beknopte samenvatting van de Wet IB 2001 / 17

HOOFDSTUK 1
Algemene bepalingen
1.0.0 Inleiding / 47
1.0.1 Reikwijdte en structuur van de Wet IB 2001 / 47
1.0.2 Het begrip ‘partner’ / 53
1.0.3 Het begrip ‘kind’ (niet opgenomen) / 61
1.0.4 Het begrip ‘mogendheid’ (art. 1.6) (niet opgenomen) / 61
1.0.5 Het begrip ‘levensverzekering’ (art. 1.6a) / 62
1.0.6 De begrippen ‘lijfrente’ en ‘pensioenregeling’ (art. 1.7) / 63
1.0.7 Gelijkstellingsbepalingen (niet opgenomen) / 66
1.0.8 Begrippen ‘vaste inrichting’ en ‘vaste vertegenwoordiger’ (art. 1.10) / 66
1.0.9 Buitenlandse rechtsvormen (art. 1.11 Wet IB 2001 vanaf 2025) / 66

HOOFDSTUK 2
Raamwerk
2.0.0 Inleiding raamwerk / 67
2.0.1 Schema boxenstructuur / 67
Afdeling 2.1
Belastingplichtigen
2.1.0 De subjectieve belastingplicht / 71
2.1.1 Woonplaats / 72
2.1.2 Subjectieve vrijstellingen (niet opgenomen) / 73
Afdeling 2.2
Heffingsgrondslagen
2.2.0 De objectieve belastingplicht / 75
2.2.1 De heffingsgrondslagen / 79
2.2.2 Keuzerecht voor binnenlandse belastingplichtigen onder de 30%-regeling / 80
2.2.3 Belastingvrijdom Koninklijk Huis (niet opgenomen) / 81
Afdeling 2.3
Verschuldigde inkomstenbelasting
2.3.0 Volgorde van behandeling / 83
2.3.1 De verschuldigde inkomstenbelasting / 83
2.3.2 Tarief voor belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 85
2.3.3 Tarief belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 94
2.3.4 Tarief belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 94
2.3.5 Conserverende aanslag / 95
Afdeling 2.4
Toerekeningregels
2.4.0 Toerekeningsregels: volgorde van behandeling / 103
2.4.1 De rangorde van inkomensbestanddelen / 103
2.4.2 Toerekening afgezonderd particulier vermogen (APV) / 107
2.4.3 Toerekening bij personenvennootschappen, transparante fondsen en buitenlandse rechtsvormen (art. 2.14bis Wet IB 2001 vanaf 2025) (niet opgenomen) / 109
2.4.4 Toerekening inkomensbestanddelen van een minderjarig kind (niet opgenomen) / 109
2.4.5 Toerekening inkomens- en vermogensbestanddelen bij fiscale partners / 109
Afdeling 2.5
Verzamelinkomen
2.5.0 Verzamelinkomen / 113

HOOFDSTUK 3
Heffingsgrondslag bij werk en woning
3.0.0 Inleiding box 1 / 115
3.0.1 Bron van inkomen / 115
Afdeling 3.1
Belastbaar inkomen uit werk en woning
3.1.0 Belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 125
Afdeling 3.2
Belastbare winst uit onderneming
3.2.0 Volgorde van behandeling / 129
3.2.1 Belastbare winst uit onderneming (art. 3.2) / 130
3.2.2 Het begrip ‘onderneming’ / 134
3.2.3 Het begrip ‘ondernemer’ (art. 3.4 en 3.5) / 144
3.2.4 Medegerechtigden en bepaalde schuldeisers (art. 3.3) / 164
3.2.5 Urencriterium en Overzicht ondernemingsfaciliteiten / 171
3.2.6 Het winstbegrip: de totale winst (art. 3.8) en de jaarwinst (art. 3.25) / 173
3.2.7 Vermogensetikettering: ondernemings- of privévermogen / 177
3.2.8 Het begrip ‘totale winst’ (art. 3.8) / 198
3.2.9 De omvang van de totale winst / 201
3.2.10 Ondernemingskosten versus onttrekkingen / 208
3.2.11 Enkele eenvoudige voorbeelden van winstberekening / 213
3.2.12 Verliezen uit de aanloopfase van de onderneming (art. 3.10) / 214
3.2.13 Objectieve vrijstellingen / 215
3.2.14 Niet aftrekbare en beperkt aftrekbare kosten / 226
3.2.15 Overige bijzondere regelingen inzake de totale winst / 234
3.2.16 Het begrip ‘jaarwinst’ (art. 3.25) / 236
3.2.17 Methoden van winstberekening / 279
3.2.18 De actiefzijde van de fiscale vermogensopstelling / 287
3.2.19 Afschrijving op bedrijfsmiddelen / 337
3.2.20 De passiefzijde van de fiscale vermogensopstelling / 371
3.2.21 Schulden en voorzieningen / 372
3.2.22 Pensioenverplichtingen / 388
3.2.23 Investeringsaftrek / 399
3.2.24 Vervallen / 419
3.2.25 Fiscale reserves / 419
3.2.26 Doorschuiven bij aandelentransacties; fusie en splitsing / 444
3.2.27 Het staken van een onderneming / 479
3.2.28 Overdracht, liquidatie en verplaatsing onderneming / 482
3.2.29 De stakingswinst / 486
3.2.30 Bijzondere stakingsgevallen / 493
3.2.31 Fictieve overdracht / 499
3.2.32 Doorschuiving bij staking / 509
3.2.33 Inbreng van een onderneming in een BV / 528
3.2.34 Doorschuiving bij omzetting in een BV (art. 3.65) / 545
3.2.35 Personenvennootschappen / 598
3.2.36 Vervallen / 637
3.2.37 Oudedagsreserve (FOR) / 637
3.2.38 Ondernemersaftrek (art. 3.74-3.79) / 639
3.2.39 MKB-winstvrijstelling (art. 3.79a) / 648
Afdeling 3.3
Belastbaar loon
3.3.0 Volgorde van behandeling / 655
3.3.1 De relatie inkomstenbelasting — loonbelasting / 655
3.3.2 Belastbaar loon (art. 3.80) / 657
3.3.3 Loon voor de loonbelasting (art. 3.81) / 659
3.3.4 Loon voor de inkomstenbelasting (art. 3.81-3.84) / 669
3.3.5 De reisaftrek (art. 3.87) / 681
Afdeling 3.4
Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
3.4.0 Volgorde van behandeling / 683
3.4.1 Resultaat uit overige werkzaamheden; algemeen / 683
3.4.2 Bron overige werkzaamheden / 688
3.4.3 Terbeschikkingstelling aan onderneming of werkzaamheid (art. 3.91) / 736
3.4.4 Terbeschikkingstelling aan aanmerkelijkbelangvennootschap (art. 3.92) / 761
3.4.5 Lucratieve belangen / 778
3.4.6 Bepaling van het resultaat uit een werkzaamheid / 792
Afdeling 3.5
Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
3.5.0 Volgorde van behandeling (niet opgenomen) / 839
3.5.1 Algemeen / 839
3.5.2 Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen / 845
3.5.3 Inkomensvoorzieningen / 860
3.5.4 Bedrijfs- en beroepspensioenuitkeringen (niet opgenomen) / 862
3.5.5 Aftrekbare kosten / 862
3.5.6 Overgangsrecht (niet opgenomen) / 862
Afdeling 3.6
Belastbare inkomsten uit eigen woning
3.6.0 Inleiding eigenwoningregeling / 863
3.6.1 De eigen woning in de Wet IB 2001 / 865
3.6.2 Het begrip ‘eigen woning’ / 868
3.6.3 Voordelen uit eigen woning / 878
3.6.4 Tijdelijke verhuur / 880
3.6.5 De kamerverhuurvrijstelling / 882
3.6.6 Aftrekbare kosten eigen woning / 884
Afdeling 3.6A
Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld
3.6A.0 Achtergrond van art. 3.123a / 937
3.6A.1 De regeling van art. 3.123a / 937
3.6A.2 Geleidelijke afschaffing Hillen-aftrek / 938
Afdeling 3.7
Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
3.7.0 Inleiding / 939
3.7.1 Gefaciliteerde voorzieningen / 941
3.7.2 Lijfrentevoorzieningen / 942
3.7.3 Toegelaten verzekeraars (art. 3.126) / 949
3.7.4 Lijfrenterekening en lijfrentebeleggingsrechten / 950
3.7.5 Omvang van de premieaftrek / 957
3.7.6 Stakingslijfrente (art. 3.129) / 963
3.7.7 Tijdstip van aftrek / 966
Afdeling 3.8
Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
3.8.1 Algemeen (art. 3.132 en 3.137) / 969
3.8.2 Negatieve uitgaven bij lijfrenten en andere periodieke uitkeringen (art. 3.133 en 3.134) / 971
3.8.3 Negatieve uitgaven bij bedrijfstak- en beroepspensioenen (art. 3.135) (niet opgenomen) / 972
3.8.4 Emigratie (art. 3.136) / 972
3.8.5 Vermindering en voorkoming dubbeltellingen bij conserverende aanslagen (art. 3.138) (niet opgenomen) / 978
3.8.6 Aanvullende bepalingen / 978
Afdeling 3.9
Negatieve persoonsgebonden aftrek
3.9.0 De negatieve persoonsgebonden aftrek: inleiding / 981
3.9.1 Historie en huidige bepaling van de negatieve persoonsgebonden aftrek (art. 3.139) / 981
3.9.2 De rechtsgrond van de negatieve persoonsgebonden aftrek / 982
3.9.3 Inhoud en reikwijdte van de negatieve persoonsgebonden aftrek / 983
3.9.4 Onevenwichtigheden in de systematiek van de negatieve persoonsgebonden aftrek (niet opgenomen) / 984
Afdeling 3.10
Vervallen
Afdeling 3.11
Waardering niet in geld genoten inkomen
3.11.0 Inleiding waardering niet in geld genoten inkomen / 985
3.11.1 Inkomen in natura (art. 3.144) / 986
Afdeling 3.12
Tijdstip genieten en aftrek
3.12.0 Volgorde van behandeling en inleiding / 989
3.12.1 Het tijdstip van genieten van inkomsten / 990
3.12.2 Het moment waarop aftrekbare kosten in aanmerking worden genomen / 1001
Afdeling 3.13
Verliesverrekening
3.13.0 Volgorde van behandeling / 1005
3.13.1 Verliesverrekening algemeen / 1005
3.13.2 Rechtsgrond verliesverrekening / 1007
3.13.3 Persoonsgebonden verliesverrekening / 1008
3.13.4 Techniek verliesverrekening / 1009
3.13.5 Ondernemingsverliezen / 1010
3.13.6 Verliesverrekening en buitenlandse belastingplicht (niet opgenomen) / 1011
3.13.7 Formele aspecten (niet opgenomen) / 1011
Afdeling 3.14
Middeling over kalenderjaren t/m 2024 (niet opgenomen)

HOOFDSTUK 4
Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang
4.0.0 Inleiding box 2 / 1013
4.0.1 Grondslag aanmerkelijkbelangregeling / 1013
Afdeling 4.1
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
4.1.1 Inleiding belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang / 1021
4.1.2 Het aanmerkelijkbelangtarief / 1021
Afdeling 4.2
Gelijkstellingen
4.2.1 Gelijkstellingen / 1025
Afdeling 4.3
Aanmerkelijk belang
4.3.1 Begrip ‘aanmerkelijk belang’ / 1029
4.3.2 Samentelling met partner / 1039
4.3.3 Soort-aanmerkelijk belang (art. 4.7) / 1042
4.3.4 Meesleepregeling (art. 4.9) / 1046
4.3.5 Meetrekregeling (art. 4.10) / 1047
4.3.6 Fictief aanmerkelijk belang (art. 4.11) / 1049
Afdeling 4.4
Inkomen uit aanmerkelijk belang
4.4.0 Inkomen uit aanmerkelijk belang; algemeen / 1053
4.4.1 Begrip ‘reguliere voordelen’ / 1058
4.4.2 Kosten van reguliere voordelen / 1067
4.4.3 Vervreemdingsvoordelen / 1068
Afdeling 4.5
Uitbreiding reguliere voordelen
4.5.1 Inleiding uitbreidingen reguliere voordelen / 1077
4.5.2 Fictief rendement vrijgestelde beleggingsinstellingen en buitenlandse beleggingsmaatschappijen (art. 4.13 lid 1 onderdeel a en art. 4.14) / 1077
4.5.3 Terugbetaling van gestort kapitaal (art. 4.13 lid 1 onderdeel b, c en d) / 1077
4.5.4 Bonusaandelen / 1079
4.5.5 Excessief lenen van vennootschap / 1080
Afdeling 4.6
Vervreemdingsvoordelen
4.6.0 Inleiding vervreemdingsvoordelen / 1099
4.6.1 Uitbreidingen vervreemdingsbegrip (fictieve vervreemdingen) / 1099
4.6.2 Vervreemdingsvoordelen / 1120
4.6.3 De overdrachtsprijs / 1125
4.6.4 De verkrijgingsprijs / 1128
4.6.5 Vestigingsplaatsfictie (art. 4.35) / 1147
Afdeling 4.7
Vaststellen verkrijgingsprijs
4.7.1 Vaststellen verkrijgingsprijs bij beschikking (art. 4.36 en 4.37) / 1149
Afdeling 4.8
Doorschuifregelingen
4.8.1 Doorschuiving / 1151
4.8.2 Betalingsregeling bij schuldig blijven tegenprestatie bij bedrijfsopvolging (art. 25 lid 9 Invorderingswet 1990) (niet opgenomen) / 1181
4.8.3 Conserverende aanslag in grensoverschrijdende situaties (art. 25 lid 8 Invorderingswet 1990) (niet opgenomen) / 1181
Afdeling 4.9
Genietingstijdstip reguliere en vervreemdingsvoordelen
4.9.1 Moment van genieten reguliere voordelen en moment aftrek kosten / 1183
4.9.2 Moment van genieten vervreemdingsvoordelen (art. 4.46) / 1183
Afdeling 4.10
Verliesverrekening
4.10.1 Verlies uit aanmerkelijk belang / 1185

HOOFDSTUK 5
Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen
5.0.1 Gevolgen Kerstarrest en inleiding box 3 / 1191
5.0.2 Plaats in de wet / 1192
5.0.3 Voorgeschiedenis / 1193
5.0.4 Historie van de vermogensrendementsheffing (niet opgenomen) / 1194
5.0.5 Andere mogelijke oplossingen / 1195
5.0.6 Het rechtskarakter van de vermogensrendementsheffing / 1198
5.0.7 Invoering en beoordeling van de vermogensrendementsheffing / 1206
5.0.8 Wetsvoorstel Wet vermogensbelasting 2024 (niet opgenomen) / 1228
Afdeling 5.1
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
5.1.0 Volgorde van behandeling / 1229
5.1.1 Heffingsstructuur / 1229
5.1.2 Het forfaitaire rendement / 1230
5.1.3 Rendementsgrondslag / 1238
5.1.4 Bezittingen / 1239
5.1.5 Schulden / 1254
5.1.6 Wettelijke regelingen inzake het begrip ‘schulden’ / 1258
5.1.7 Tijdsgelangregeling voor gedeeltelijke binnenlandse belastingplicht / 1261
5.1.8 Toedeling bepaalde verkrijgingen krachtens erfrecht (art. 5.4) / 1263
5.1.9 Heffingvrij vermogen (art. 5.5) / 1265
Afdeling 5.2
Vrijstellingen
5.2.0 Volgorde van behandeling / 1267
5.2.1 Vrijstelling voor bos- en natuurterreinen en landgoederen (art. 5.7) (niet opgenomen) / 1267
5.2.2 Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap (art. 5.8) / 1267
5.2.3 Vrijstelling rechten op roerende zaken krachtens erfrecht (art. 5.9) (niet opgenomen) / 1269
5.2.4 Vrijstelling bepaalde rechten (art. 5.10) / 1269
5.2.5 Vrijstelling kortlopende termijnen van inkomsten en verplichtingen (art. 5.12) (niet opgenomen) / 1270
Afdeling 5.3
Groene beleggingen (niet opgenomen)
Afdeling 5.3A
Nettolijfrente
5.3A.0 Nettolijfrente, regeling op hoofdlijnen / 1271
5.3A.1 Vrijstelling nettolijfrenten / 1272
5.3A.2 Toegelaten aanbieders / 1273
5.3A.3 Begrenzing nettolijfrentepremie / 1273
5.3A.4 Sanctie op onregelmatige handelingen / 1277
Afdeling 5.3B
Nettopensioen
5.3B.0 Nettopensioen, regeling op hoofdlijnen / 1281
5.3B.1 Vrijstelling nettopensioen en toegelaten aanbieders / 1282
5.3B.2 Begrenzing nettopensioen / 1284
5.3B.3 Onregelmatige handelingen / 1286
Afdeling 5.4
Waardering
5.4.0 Inleiding en volgorde van behandeling / 1289
5.4.1 Waardering van bezittingen / 1290
5.4.2 Goederen behorend tot een eenheid (art. 5.19 lid 2) / 1309
5.4.3 Waarde op peildatum niet vast te stellen (art. 5.19 lid 3) / 1311
5.4.4 Waardering van genotsrechten (art. 5.19 lid 4 en art. 5.22) / 1311
5.4.5 Waardering van woningen andere dan eigen woningen (art. 5.20) / 1314
5.4.6 Waardering van beursgenoteerde aandelen (art. 5.21) / 1317
5.4.7 Algemene delegatiebepaling (art. 5.23) (niet opgenomen) / 1317
5.4.8 Niet in de wet opgenomen waarderingsvoorschriften (niet opgenomen) / 1317
5.4.9 Waardering van schulden / 1317

HOOFDSTUK 5A
Het toekomstige stelsel van box 3
5A.0 Het toekomstige stelsel van box 3 / 1321
5A.0.1 Volgorde van behandeling / 1321
5A.0.2 De geboortegrond van het toekomstige stelsel / 1322
5A.0.3 De contouren van de gereviseerde box 3 / 1324
5A.0.4 De gewijzigde heffingssystematiek / 1333
5A.0.5 Het fiscale gezicht van de onroerende zaak in de toekomstige box 3 / 1339
5A.0.6 Consequenties van de keuzes en alternatieven / 1343

HOOFDSTUK 6
Persoonsgebonden aftrek
6.0.0 Inleiding persoonsgebonden aftrek / 1349
6.0.1 Historie persoonsgebonden aftrek / 1349
6.0.2 Algemene rechtsgrond persoonsgebonden aftrek / 1350
6.0.3 De onzekere toekomst (niet opgenomen) / 1351
Afdeling 6.1
Persoonsgebonden aftrek
6.1.0 Het algemene kader van de persoonsgebonden aftrek / 1353
6.1.1 Kring van gerechtigden tot de persoonsgebonden aftrek / 1353
6.1.2 Algemene voorwaarden aan aftrek voor persoonsgebonden uitgaven / 1354
6.1.3 Volgorde verrekening van persoonsgebonden uitgaven / 1355
6.1.4 Tijdstip van aftrek persoonsgebonden uitgaven / 1357
6.1.5 De relatie van de persoonsgebonden aftrek met grondrechten (niet opgenomen) / 1358
Afdeling 6.2
Onderhoudsverplichtingen
6.2.0 Onderhoudsverplichtingen / 1359
6.2.1 Rechtsgrond aftrekbaarheid onderhoudsverplichtingen / 1360
6.2.2 Inhoud en reikwijdte regeling onderhoudsverplichtingen / 1361
6.2.3 Limitatief opgesomde onderhoudsverplichtingen / 1362
6.2.4 Uitbreiding en beperkingen aftrek onderhoudsverplichtingen / 1366
Afdeling 6.3-6.4
Vervallen
Afdeling 6.5
Uitgaven voor specifieke zorgkosten
6.5.0 Uitgaven voor specifieke zorgkosten / 1369
6.5.1 Rechtsgrond aftrekbaarheid specifieke zorgkosten / 1369
6.5.2 Inhoud regeling en reikwijdte regeling specifieke zorgkosten (niet opgenomen) / 1370
6.5.3 Limitatieve opsomming specifieke zorgkosten (niet opgenomen) / 1370
6.5.4 Uitbreidingen en beperkingen specifieke zorgkosten (niet opgenomen) / 1370
6.5.5 Omvang aftrek van specifieke zorgkosten (niet opgenomen) / 1370
Afdeling 6.6
Weekenduitgaven voor gehandicapten
6.6.0 Weekenduitgaven voor gehandicapten / 1371
6.6.1 Rechtsgrond aftrekbaarheid weekenduitgaven voor gehandicapten (niet opgenomen) / 1371
6.6.2 Inhoud en reikwijdte regeling weekenduitgaven voor gehandicapten (niet opgenomen) / 1371
6.6.3 Limitatieve opsomming weekenduitgaven voor gehandicapten (niet opgenomen) / 1371
6.6.4 Omvang fiscale aftrek weekenduitgaven voor gehandicapten (niet opgenomen) / 1371
Afdeling 6.7-6.8
Vervallen
Afdeling 6.9
Aftrekbare giften
6.9.0 Aftrekbare giften / 1373
6.9.1 Rechtsgrond aftrekbaarheid giften / 1373
6.9.2 Inhoud en reikwijdte regeling giftenaftrek / 1377
6.9.3 Limitatief opgesomde giften / 1380
6.9.4 Bijzonderheden en beperkingen van giften / 1386
6.9.5 Omvang en tijdstip aftrek giften / 1387
Afdeling 6.10-6.15
Vervallen

HOOFDSTUK 7
Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
7.0.0 Volgorde van behandeling / 1391
7.0.1 Inleiding / 1391
Afdeling 7.1
Nederlands inkomen
7.1.1 Opbouw van het object van belastingheffing en tarieftoepassing / 1405
Afdeling 7.2
Belastbaar inkomen uit werk en woning
7.2.0 Inleiding box 1 / 1413
7.2.1 Winst uit Nederlandse onderneming / 1413
7.2.2 Vrijstelling internationaal verkeer (niet opgenomen) / 1427
7.2.3 Loon uit arbeid in dienstbetrekking — Algemeen / 1427
7.2.4 Loon uit in Nederland verrichte arbeid / 1428
7.2.5 Werkzaamheden in het internationale verkeer (niet opgenomen) / 1439
7.2.6 Ambtenaren (niet opgenomen) / 1439
7.2.7 Pensioen / 1439
7.2.8 Socialezekerheidsuitkeringen (niet opgenomen) / 1458
7.2.9 Belastingheffing van leden van het Europees Parlement (niet opgenomen) / 1458
7.2.10 30%-regeling (niet opgenomen) / 1458
7.2.11 Resultaat uit overige werkzaamheden in Nederland / 1458
7.2.12 Periodieke uitkeringen uit inkomensvoorzieningen / 1466
7.2.13 Periodieke uitkeringen en verstrekkingen van publiekrechtelijke aard (niet opgenomen) / 1468
7.2.14 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 1468
7.2.15 Negatieve persoonsgebonden aftrek (niet opgenomen) / 1471
7.2.16 Artiesten en sporters (niet opgenomen) / 1471
7.2.17 Bestuurders en commissarissen / 1471
7.2.18 Participanten in een omgekeerd hybride lichaam / 1473
7.2.19 Verlies uit werk en woning in Nederland / 1475
Afdeling 7.3
Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
7.3.1 Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 1477
Afdeling 7.4
Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
7.4.1 Inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 1493
Afdeling 7.5
Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen
7.5.1 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen / 1501

HOOFDSTUK 8
Heffingskorting
8.0.0 Volgorde van behandeling (niet opgenomen) / 1515
8.0.1 Inleiding heffingskorting / 1515
Afdeling 8.1
Aansluiting belasting- en premieheffing
8.1.0 De standaardheffingskorting / 1519
8.1.1 Heffingskorting bij afwijkende belasting-/premieplicht / 1520
8.1.2 Verhoging standaardheffingskorting bij minst verdienende partner (art. 8.9) / 1520
Afdeling 8.2
Elementen van de standaardheffingskorting
8.2.0 Algemene heffingskorting / 1523
8.2.1 Arbeidskorting / 1523
8.2.2 Inkomensafhankelijke combinatiekorting (art. 8.14a) / 1524
8.2.3 Jonggehandicaptenkorting (niet opgenomen) / 1525
8.2.4 Ouderenkorting en alleenstaande ouderenkorting / 1526
8.2.5 Korting voor groene beleggingen / 1526

HOOFDSTUK 9
Wijze van heffing
9.0.0 Volgorde van behandeling / 1527
9.0.1 De aanslag / 1527
9.0.2 Verrekening van voorheffingen / 1531
9.0.3 Wel of geen aanslag en verruiming aangifteverplichting / 1533
9.0.4 Bijzondere regels voor voorlopige aanslagen en ambtshalve verminderingen / 1536

HOOFDSTUK 10
Aanvullende regelingen (niet opgenomen)

HOOFDSTUK 10BIS
Overgangsrecht ten gevolge van de wet herziening fiscale behandeling eigen woning
10bis.0 Inleiding Hoofdstuk 10bis / 1543
10bis.1 Bestaande eigenwoningschuld / 1544
10bis.1.1 Begrip ‘bestaande eigenwoningschuld’ (BEWS) / 1544
10bis.1.2 Uitbreidingen van begrip ‘BEWS’ / 1544
10bis.1.3 Aflossing op een BEWS na 2012 / 1545
10bis.1.4 Voortzetting BEWS na verrekening SEW ex art. 3:265d Wft (niet opgenomen) / 1547
10bis.1.5 Gelijktijdig twee eigen woningen op of na 31 december 2012 / 1548
10bis.1.6 Toepassing recht op BEWS-status bij fiscale partners / 1549
10bis.1.7 Gevolgen voor BEWS van echtscheiding en overlijden / 1555
10bis.2 Eigenwoningschuld en eigenwoningreserve / 1558
10bis.3 Aftrekbare kosten eigen woning / 1559
10bis.3.1 Inleiding aftrekbare kosten eigen woning / 1559
10bis.3.2 Maximaal 30-jaar hypotheekrenteaftrek / 1559
10bis.3.3 Renteaftrekbeperking en cumulatie / 1562
10bis.3.4 Overgangsregeling met betrekking tot op 31 december 1995 bestaande hypothecaire schulden (niet opgenomen) / 1564
10bis.3.5 Aftrekbare kosten na eerder gebruik vrijstelling voor KEW, SEW of BEW / 1564
10bis.4.0 Kapitaalverzekering, spaarrekening en beleggingsrecht eigen woning / 1565
10bis.5.0 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 1568
10bis.6.0 Voordeel uit kapitaalverzekering eigen woning / 1568
10bis.7.0 Voordeel uit spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning / 1572
10bis.8.0 Vrijstelling kapitaalverzekering eigen woning / 1573
10bis.9.0 Vrijstelling spaarrekening eigen woning en vrijstelling beleggingsrecht eigen woning / 1576
10bis.10.0 Omzetting KEW, SEW of BEW / 1576

HOOFDSTUK 10A
Overig overgangsrecht ten gevolge van wijzigingswetten (niet opgenomen)

HOOFDSTUK 10B
Horizonbepaling (niet opgenomen)

HOOFDSTUK 11
Slotbepalingen (niet opgenomen)